中国税务咨询信息网

咨询人：

孙涵

咨询时间：

2010-7-22 9:33:00

主题：地方税收通用发票（服务业）项目可以写活动执行费吗

地方税收通用发票（服务业）项目可以写活动执行费吗

管理员回复：

1. 什么活动执行费？请按照营业税服务税目范围规定的业务开具。 2.服务业税目的注释：服务业，是指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务。本税目的征收范围包括：代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业、其他服务业。（一）代理业代理业，是指代委托人办理受托事项的业务，包括代购代销货物、代办进出口、介绍服务、其他代理服务。１、代购代销货物，是指受托购买货物或销售货物，按实购或销额进行结算并收取手续费的业务。２、代办进出口，是指受托办理商品或劳务进出口的业务。３、介绍服务，是指中介人介绍双方商谈交易或其他事项的业务。４、其他代理服务，是指受托办理上列事项以外的其他事项的业务。金融经纪业、邮政部门的报刊发行业务，不按本税目征税。（二）旅店业旅店业，是指提供住宿服务的业务。（三）饮食业饮食业，是指通过同时提供饮食和饮食场所的方式为顾客提供饮食消费服务的业务。饭馆、餐厅及其他饮食服务场所，为顾客在就餐的同时进行的自娱自乐形式的歌舞活动所提供的服务，按“娱乐业”税目征税。（四）旅游业　旅游业，是指为旅游者安排食宿、交通工具和提供导游等旅游服务的业务。（五）仓储业仓储业，是指利用仓库、货场或其他场所代客贮放、保管货物的业务。（六）租赁业租赁业，是指在约定的时间内将场地、房屋、物品、设备或设施等转让他人使用的业务。融资租赁，不按本税目征税。（七）广告业广告业，是指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱等形式为介绍商品、经营服务项目、文体节目或通告、声明等事项进行宣传和提供相关服务的业务。（八）其他服务业其他服务业，是指上列业务以外的服务业务。如沐浴、理发、洗染、照相、美术、裱画、誊写、打字、镌刻、计算、测试、试验、化验、录音、录像、复印、晒图、设计、制图、测绘、勘探、打包、咨询等。航空勘探、钻井（打井）勘探、爆破勘探，不按照目征税。

咨询人：

陈芳

咨询时间：

2010-7-13 21:45:00

主题：委托他人发货，是否可开据增值税发票

我们公司生产工厂和销售分公司在不同的省份。销售分公司都是增值税一般纳税人。销售分公司与客户签订销售协议后，由工厂直接将货物发给客户，工厂开增值税发票给销售分公司并收取货款，销售分公司开增值税发票给客户并收取货款。请问这样是否合法？谢谢！

管理员回复：

1.可以，为减少运费可以由生产厂家发给第三家。只是货物流与发票流（票流）不一，税务机关会询问的。 2.也可以让销售公司作为总公司的办事处只联系业务，其销售合同、发票、收款都有总公司来办（请参照国家税务总局国税发【1998】137号文规定执行）。

咨询人：

刘先生

咨询时间：

2010-7-12 8:42:00

主题：保洁公司是怎么纳税的

你好，我想在新疆库尔勒成立保洁公司，请问保洁公司是怎样纳税的

管理员回复：

1.按照收入全额缴纳5%营业税，按照所得缴纳25%企业所得税。

咨询人：

陈思涵

咨询时间：

2010-7-11 7:43:00

主题：发票代码错误问题

您好，我代理的一家收购企业，6月份在农副产品收购系统发票入库录入时把发票代码录入错误，并已开具发票，现在导入网上申报时提示无此发票，经协调把收购系统正确发票代码修正过来了，已开具的发票该如何处理，望给予答复。

管理员回复：

1.你的问题不太清楚。 2.纳税人领购纸质发票（网络发票）后，必须通过互联网下载加密的发票领购电子信息，导入网络发票管理系统客户端子系统后，方可开具电脑版普通发票。 3.在开具电脑版普通发票时发现有误的，可通过网络发票管理系统客户端子系统进行“作废”处理，并在纸质发票各联次上注明“作废”字样，留存全部联次。 4.若因电脑故障等原因造成注册文件或票源数据丢失，需要重新发放注册文件或重复下载票源信息的，应分别填写《网络发票管理系统补发注册文件申请表》（附件1）或《网络发票管理系统票源信息重置申请表》（附件2），由办税服务厅发票发售窗口工作人员审核后予以办理。纳税人申请进行票源信息重置时，应提供已开具发票的最后一份记账联和所有空白网络发票。办税服务厅发票发售窗口工作人员在验证空白网络发票的基础上，通过 “发票验旧信息查询”模块查询纳税人已开具发票数据是否已全部上传，若纳税人开票信息有未上传的，应要求纳税人补录发票信息并上传后，方可进行票源信息重置操作。若注册文件和票源数据同时丢失，应先重新发放注册文件，上传开票信息后再进行票源信息重置操作。 5.因网络发票问题较为复杂，如具体操作问题不能解决请咨询主管国税务机关。

咨询人：

安

咨询时间：

2010-7-7 21:22:00

主题：个体工商接收增值税发票

个体工商户能不能接收增值税发票，厂家出厂时必须开增值税发票，请问怎么办

管理员回复：

1.增值税分为增值税专用发票和增值税普通发票。 2.只有增值税一般纳税人才可以索取增值税专用发票，个体工商业户如果是增值税一般纳税人可以索取增值税专用发票，如果是小规模纳税人只能索取增值税普通发票。 3.新增值税条例规定个体工商业户达到一般纳税人标准也要认定一般纳税人。（因出差晚答复请原谅）

咨询人：

邱

咨询时间：

2010-7-6 8:46:00

主题：税务局代开的建安业发票可以写明细吗

我公司是建于安业，客户要发票明细，写空调维修，窗帘安装，实林床并没有柜修复等，可以吗

管理员回复：

1.按照实际业务开具发票。 2.安装业务可以开具安装业发票，明细可以列明安装费、设备等。（因出差晚答复请原谅）

咨询人：

张先生

咨询时间：

2010-6-22 17:01:00

主题：通过教育局申请批准获得教学许可的私立学校是否缴税

内容上，如需要缴税，请问缴哪些税？如何缴？

管理员回复：

1.对从事学历教育的学校提供教育劳务取得的收入与托儿所、幼儿园提供养育服务取得的收入，免征营业税。对特殊教育学校举办的企业可以比照福利企业标准，享受国家对福利企业实行的增值税和企业所得税优惠政策。营业税收入全额按照税率3%计算缴纳。 2.要缴纳企业所得税。按照计税所得额与税率计算缴纳，所得税税率25%。

咨询人：

刘女士

咨询时间：

2010-6-20 9:59:00

主题：公司向个人借款问题

我公司向个人借款，利息最高按同期银行贷款利率可税前抵扣，请问支付的利息需要他开发票吗？我司按20%代扣个税，他个人还有其他税种要缴吗？如果公司是向股东本人或亲属借款，协议中注明无息使用可以吗？

管理员回复：

1.利息支出应当取得真实合法的凭证方能在税前扣除，应到地税开具发票。 2.地税代开发票时要先扣税的。如无地税发票支付利息时要代扣税的。 3.如果公司是向股东本人或亲属借款，协议中注明无息使用可以吗？可以。

咨询人：

高女士

咨询时间：

2010-6-18 6:16:00

主题：普通剪口票

我单位员工从别人手里弄一张普通剪口票填好后准备回单位报销，还未拿到财务，被税务机关发现，税务机关要处罚我单位这合法吗？

管理员回复：

1.税务机关如何发现的？事实情况如何，是否存在单位授权。 2.从你叙述情况，你单位未作为财务列支凭证，又为在税前扣除，不应对你单位处罚。如果单位授权，索取不合法的发票行为按照规定是可以处罚的。

咨询人：

李丹青

咨询时间：

2010-6-9 10:07:00

主题：开具发票

我司是销售牙膏，漱口水等的小规模企业，现有个客户购买我们的产品，开发票要求不能开明细，要开加盟费，请问是否可以开具，如果可以开具，结转成本时这块成本是否可以转出，谢谢！！

管理员回复：

1.要按照实际业务开具发票，必须有具体的名称、数量、金额。 2.其应税收入对应的成本可以结转。

咨询人：

沙秀琴

咨询时间：

2010-6-9 9:46:00

主题：两种税种如何征收

我公司是一家水泥制品企业，是一般纳税人，由于我公司附带水泥制品安装业务，请问老师我公司能否同时开具增值税发票缴纳增值税，也可以开具工程安装发票缴纳营业税，请老师指导谢谢！

管理员回复：

1.增值税暂行条例实施细则第六条规定：纳税人的下列混合销售行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税；未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额：　　（一）销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为；　　（二）财政部、国家税务总局规定的其他情形。 2.按照规定分别核算，分别缴纳增值税与营业税。

咨询人：

郭小姐

咨询时间：

2010-6-8 10:12:00

主题：税务

我公司租人的地自建，每年都有打房产税和土地使用税，但每月的租金4万元对方却不肯开发票，现在查帐征收，这笔租金要打税25%，但税所说我们可以替对方打税，但必需对方的公章和税务资料，对方不肯提供，又不肯开发票，请问如何解决？

管理员回复：

1.自建是指自建房屋，自建房屋的所有权是谁的不太清楚。我理解所有权是你公司的，应由你公司缴纳房产税。 2.土地使用权是谁的谁缴税。 3.谁收租金谁缴税，对方不配合，是你与出租方的问题。

咨询人：

梁杰

咨询时间：

2010-6-4 14:34:00

主题：增值税发票

由上任会计交接给我的发票只有发票联，抵扣联没有，发票开据的时间为2009年10月13日，我接手会计工作为当年的12月份，到至今我才发现没有报销此费用，也没有抵扣。请问我有责任吗？我该如何解决。请麻烦您及时给我回复，多谢！请回复我的邮箱731487680@qq.com

管理员回复：

1.你所说的是增值税专用发票，2009年底前开具的认证抵扣期限是90天（2010年1月1日以后是180天），不能抵扣了，如果是材料类商品（2009年未销售）可以入库计入库存成本，如2009的成本费用只能调整2009年度的所得额。 2.按照交接时的规定及情况确定责任。

咨询人：

杜小姐

咨询时间：

2010-6-4 11:40:00

主题：如何属代理业范围

我司营业范围：公关策划、商品信息咨询，设计、制作、发布、代理国内外各类广告等。我司经常接到一些代企业按排会展等业务。例如我们公司收到客户10万元，我们需要帮客户联系酒店租用场地，租用房间，租用车辆，联系主持人，联系媒体等等。我司以上业务是否属于代理业？

管理员回复：

一.代理业，是指代委托人办理受托事项的业务，包括代购代销货物、代办进出口、介绍服务、其他代理服务。　　1.代购代销货物，是指受托购买货物或销售货物，按实购或实销额进行结算并收取手续费的业务。　　2.代办进出口，是指受托办理商品或劳务进出口的业务。　　3.介绍服务，是指中介人介绍双方商谈交易或其他事项的业务。　　4.其他代理服务，是指受托办理上列事项以外的其他事项的业务。二.可以按照介绍服务缴纳营业税，要按收入全额计算纳税。

咨询人：

李女士

咨询时间：

2010-6-1 14:46:00

主题：股东现金投资增加资本公积是否涉及企业所得税

某公司注册资本200万元，实际对外股权投资500万元，对外投资款项约定分期付款。按照投资合同约定现已经支付股权投资款180万元，再次支付投资款需要股东现金增资，但股东不想再次变更注册资本，股东会决议本次现金增资款记入资本公积，这样处理是否涉及企业所得税？依据是什么？谢谢！！！

管理员回复：

1.请进步学习有关公司法及有关规定，了解是否符合有关规定。 2.增资不属于企业所得税的征税收入，依据是企业所得税税法。

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